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2016房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增最新政策解析與實務操作高級培訓班招生簡章

一、 課程背景

    十二屆全國人大四次會議于2016年3月5日在京召開。  會議指出 2016年5月1日營改增將在房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、生活服務業(yè)等行業(yè)全面展開。這一改革，將形成各行各業(yè)的聯(lián)動效應，不僅僅房地產(chǎn)、建筑行業(yè)的本身營改增對其產(chǎn)生影響，而其他行業(yè)的營改增也將對房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)的稅款計算、賬務處理、合同簽訂、業(yè)務流程、商業(yè)模式等產(chǎn)生深遠影響，特別是這將對房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)的經(jīng)營管理帶來翻天覆地的變化。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)2016年全面實施營改增之際，應該做好哪些準備工作？在營改增過渡期間，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)的相關合同、發(fā)票如何處理？應該如何開具發(fā)票和簽訂合同？金融行業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)及生活服務業(yè)營改增對建筑、房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新有哪些影響？怎樣規(guī)避納稅風險，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的競爭能力。所有這些都是企業(yè)稅務管理者特別是企業(yè)高管必須提前預知，事后落實，身體力行的重要工作，為了幫助大家更好地理解和運用最新稅收政策，特舉辦該房地產(chǎn)業(yè)營改增最新政策解析與稅務實務操作高級研修班，試圖幫助學員從前期應對、過渡期安排、后“營改增”期的戰(zhàn)略調(diào)整來消化最新稅收政策，化解新政涉稅風險，以最好的視角來應對“營改增”的機遇與挑戰(zhàn)。

二、培訓對象

房地產(chǎn)企業(yè)、建筑行業(yè)高層管理者、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務主管、法律顧問及中介機構的涉稅管理人員等高級管理人才。

三、培訓收益

1.第一時間披露營改增的最新政策與動態(tài)，提前應對和化解涉稅風險；

2.掌握營改增稅收政策要點，把握其本質(zhì)，了解其政策特點與漏洞，及時出奇招應對并化解相應的風險；

3.動悉過渡期政策，巧妙安排應對策略；

4.針對不同稅率，調(diào)整業(yè)務流程及合同簽訂的額度、相對人、支付時間、地點，尋找出稅負最低的方案；

5.協(xié)同金融等其他行業(yè)營改增政策安排，重新構建房地產(chǎn)企業(yè)、建筑行業(yè)合理的商業(yè)模式；

6.剖析進項稅額的具體規(guī)定、賬務處理、附表2填寫、發(fā)票認證的規(guī)定，從報銷流程設計視角控制各個節(jié)點稅務風險；

7.針對不同類型的供應商，能夠準確計算稅金，合理確定針對不同納稅人身份的價格水平；

9.精準把控營改增對取得票據(jù)的具體要求，規(guī)避稅務稽查帶來的違法風險。

四、培訓特色

·案例分析和政策解析相貫穿：通過企業(yè)的真實案例，詳細解讀營改增政策的精髓，指導企業(yè)如何應對最新政策壁壘，如何規(guī)避涉稅風險。

·會計處理與稅務處理相融合：按照企業(yè)的業(yè)務實質(zhì)，根據(jù)業(yè)務模式，將稅收政策、賬務處理、發(fā)票開具、納稅申報表的填寫融為一體，從而實現(xiàn)財稅一體、差異協(xié)同。

·業(yè)務模式與商業(yè)模式相更疊。結合其他行業(yè)營改增政策的同步推進，以房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)的外部商業(yè)模式與內(nèi)部業(yè)務模式的創(chuàng)新，透過合同的規(guī)范，來實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)模式的構建，以及企業(yè)內(nèi)部交易模式的創(chuàng)建，實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化目標。

·互動式教學：采用教師講授、學員提問、課堂討論、學員交流等活潑多樣的方式。

·五、培訓內(nèi)容

（一）營改增政策解析與法理分析

1.增值稅與營業(yè)稅的5大不同特點是什么？

2.“ 營改增”的現(xiàn)實意義及作用是什么，有幾點？

3.“營改增”對企業(yè)高管及財務人員的涉稅風險有哪些？

（1）發(fā)票風險的變化，有多少種涉稅發(fā)票不能抵扣？原因是什么？

（2）刑責風險的變化

（3）如何區(qū)分財務人員與高管、業(yè)務人員之間的風險？怎樣規(guī)避？

（4）納稅人信用等級評定對企業(yè)、財務人員、管理者有什么樣的影響？

4.“營改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應該怎樣運用？尺度如何把握？

（二）營改增前期戰(zhàn)略安排與稅收規(guī)劃

1..改革時點前固定資產(chǎn)、原材料等采購的納稅籌劃

2.設備等租賃合同怎樣簽訂？

3.資產(chǎn)購進過程中存在的誤區(qū)及應采取的防范措施？

4.跨期業(yè)務存在的風險及如何采取籌劃措施？

營改增前后開票、收款、收入確認出現(xiàn)的不一致問題及解決措施

5.關聯(lián)方業(yè)務往來的涉稅風險及防范措施？（發(fā)票）

6.“合同條款簽訂”與“不簽訂合同”的納稅義務發(fā)生時間確認及抵扣風險控制

7.資金往來的合同簽訂

8.土地增值稅清算時點掌控與增值稅的關系？

（三）營改增過渡期政策的銜接與運用

1.營改增時點的劃分？新老項目有幾個備選方案？最后選哪一個？為什么？

2.新項目怎樣納稅？老項目怎樣納稅？

3.甲方供料和清包工怎樣處理？有幾種方案？最終選擇了什么？

4.土地怎樣處理？能否或怎樣抵扣？有幾種說法？最終是什么方案？

5.人力資本怎樣處理？勞務費用可否抵扣？最終方案是什么 ？

6.總分包執(zhí)行一半的項目怎樣處理？稅款怎樣繳納？

7.總分機構的納稅地點怎樣處理？

8.房地產(chǎn)企業(yè)預售收入全額納稅后，與建筑企業(yè)再結算時怎樣抵扣進項稅，能否退回不能抵扣的進項稅？

9.包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進行處理？國外怎樣做的，我們最終選擇了怎樣的政策？

10.集體福利的界定與進項稅的處理？

11.臨時建筑進項稅處理？

12.存量房轉讓、出租的稅務處理，個人與單位有什么不同？

13.沙石與混凝土的進項稅抵扣政策怎樣掌握？

14.勞保用品、會議費用和咨詢費用的抵扣？

15.如何處理變更索賠的問題？

16.超驗欠驗涉稅處理問題？

17.營改增實施前已施工完畢的項目，但仍未完成營業(yè)稅的清繳，在“營改增”以前是否需要補繳營業(yè)稅，還是采取滯后開具增值稅發(fā)票，如種更節(jié)稅？

18. 集團資質(zhì)共享的幾種運作模式？住建部怎樣處理相應的問題？

（四）“營改增”背景下的稅收導向的商業(yè)模式創(chuàng)新

1.增值稅的特性及“營改增”后稅收政策的運用

（1）個人所得稅籌劃

（2）企業(yè)所得稅籌劃

（3）增值稅的稅收籌劃

2.互聯(lián)網(wǎng)+的三個含義是什么？

3.互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃

（1）.互聯(lián)網(wǎng)+的三個視角

（2）互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井

（3）互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)有幾層含義？怎樣進行稅收籌劃

（4）互聯(lián)網(wǎng)+財務共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購中心+智能社區(qū)+智能樓宇？

4.“買一贈一”政策解析與買房子送汽車，送裝修、送電視、送物業(yè)服務等稅務、會計處理？

5.統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營改增背景下對企業(yè)架構的影響

6.合作建房模式的政策解析

7.經(jīng)營租賃營改增后轉租業(yè)務的稅務處理

8.重組業(yè)務營改增后政策分析與稅務處理

9.分期收款銷售與融資性售后回租業(yè)務的稅務處理變化比較

10．基金的類型及相應稅收政策的變化分析

11.融資租賃稅收政策的變化及解析

（五）營改增后發(fā)票管理及內(nèi)控制度設計

1.進項發(fā)票取得的管理

（1）供應商的管理

（2）發(fā)起報銷時限、認證時限、人員、責任的劃分，與管理層的關系

（3）發(fā)票有效的要素及正確掌握的要點

（4）系統(tǒng)的管控及升級

2.銷項發(fā)票的管理

（1）開具專用相對方的管理

（2）開具內(nèi)容的管理

（3）開具時間的管理

（4）發(fā)票傳遞及責任的劃分

3.權限管理

（1）財務部人員的權限及時限

（2）業(yè)務部人員的權限及時限

（3）領導簽批的權限及時限

4.系統(tǒng)流程的規(guī)范化

（1）發(fā)起人

（2）復核人

（3）結單人

5.發(fā)票控稅策略

（1）不可以抵扣增值稅進項稅的12種發(fā)票

（2）企業(yè)節(jié)稅和規(guī)避稅務風險的15種發(fā)票開具技巧

（六）建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改征后的合同簽訂技巧

1.采購合同的 簽訂技巧

2.勞務合同的簽訂技巧

3.廣告合同的簽訂技巧

4.總分包合同的簽訂技巧

5.EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

（七）特殊業(yè)務的銷售模式的涉稅處理

1.房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠意金是否納稅？增值稅呢？

2.房地產(chǎn)企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個人所得稅？

3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的維修基金、擔保費、費等等是否納稅？

4.房地產(chǎn)收款收據(jù)應該反映的是什么內(nèi)容？

5.面積確定后怎樣計算房款的多退少補？

6.房地產(chǎn)預計毛利額確認后下一年可否調(diào)減？

7.房地產(chǎn)核定征收被 迫查賬征后如何計稅？

8.營改增后銷售折扣、折讓、退款等該如何 進行納稅處理？

（八）金融業(yè)營改增對建筑、房地產(chǎn)業(yè)的影響及商業(yè)模式創(chuàng)新

1.金融業(yè)營改增中的主要問題分析

2.企業(yè)資金管理中面臨的主要問題

3.企業(yè)籌資主要方式

4.營改增對企業(yè)資金管理帶來的變化

5.關聯(lián)方資金往來面臨的主要風險及應對措施

6.企業(yè)資金池的操作規(guī)范

7.集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的稅務處理

8.創(chuàng)新商業(yè)模式，解決資金、利息支出難題

六、師資團隊

·師資

朱克實，北京國家會計學院教授，北京國家會計學院財政與金融政策協(xié)同戰(zhàn)略研究所所長，中稅咨詢集團高級合伙人，中國人民大學財政學專業(yè)稅收實務方向博士，澳大利亞新南威爾士大學金融學碩士。研究員級高級會計師，中國注冊稅務師，中央財經(jīng)大學兼職教授，中國注冊稅務師協(xié)會網(wǎng)校企業(yè)所得稅匯算繳課程主講教師，東奧會計網(wǎng)校稅收實務講師，財政部總會計師協(xié)議稅收實務講師，陽光財稅房地產(chǎn)課程講師，中稅網(wǎng)稅務稅收實務講師，北京國家會計學院房地產(chǎn)企業(yè)融資模式創(chuàng)新與營改增稅收實務高級研修班、企業(yè)轉型期商業(yè)模式創(chuàng)新與重組財稅實務操作高級研修班責任教授。

     在《財政研究》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《中國稅務》等核心期刊發(fā)表論文30余篇。專著有中國稅務出版社出版的《企業(yè)稅務管理研究》（2010年8月第一版）；參編《最新企業(yè)會計準則講解與實務操作指南》、《新會計大辭典》等。

提供稅收籌劃的企業(yè)有：世紀金源集團、首都機場房地產(chǎn)建設集團、北京西都房地產(chǎn)公司相關四個開發(fā)項目、神華集團神晥安慶電力有限責任公司二期EPC項目，國星集團，山特維克中國投資公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、三一重工、四川長虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務有限責任公司、甘肅路橋建設集團、國民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團）有限公司、中油國際、北京信威通信技術股份有限公司、北京大雄國際物流有限公司等企業(yè)（集團）。

   主要講授課程：1.《企業(yè)稅務管理》

2.《企業(yè)重組稅收政策解析與稅收規(guī)劃》

3.《企業(yè)稅務風險管控與稅收規(guī)劃》

　 4.《外籍個人及境內(nèi)高管個人所得稅稅收籌劃》

　 5. 《讓企業(yè)減負的“六式23招”》

　 6.《房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟合同涉稅風險控制、稅收規(guī)劃與財務人員自身風險規(guī)避技巧》

7.《房地產(chǎn)企業(yè)項目全程納稅籌劃及稅收風險防范》

8.《房地產(chǎn)開發(fā)項目結算、土地增值稅清算鑒證暨營改征與稅收規(guī)劃高級研修班》

9. 《房地產(chǎn)開發(fā)全程票據(jù)處理技巧、稅務風險管控及案例分析》

10.《最新會計準則會計處理與稅法差異分析與協(xié)調(diào)》

11.《營改增政策解析及稅收導向的商業(yè)模式創(chuàng)新》等課程。