第1條  為了規(guī)范內(nèi)部審計的督導工作，保證內(nèi)部審計的質量，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則》及國家相關法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本制度。

第2條  本制度所稱督導，是指公司審計部經(jīng)理和各審計項目組長對實施審計工作的審計人員進行的監(jiān)督與指導。

第3條  本制度適用于公司審計部所有審計人員及其從事的一切內(nèi)部審計活動。

第4條  審計部經(jīng)理對督導工作負主要責任，審計項目組長負責審計現(xiàn)場的督導工作。

第5條  對于重大或敏感的審計問題，審計部經(jīng)理應直接進行督導。審計部經(jīng)理應采取適當?shù)拇胧?，盡可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風險。

第6條  在督導工作中，應遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。

1．各級督導人員應根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識與技能，以及審計項目的復雜性，有重點地進行督導。

2．實施督導時，應當保持應有的職業(yè)謹慎，進行合理的專業(yè)判斷，減少審計風險。

3．實施督導時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。

第7條  督導應當貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結三個階段。

第8條  各級督導人員應確保審計人員明確審計目標和審計責任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。

第9條  各級督導人員應確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務性質和需要特別關注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。

第10條  各級督導人員應確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。

第11條  各級督導人員應復核審計人員所編工作底稿的質量。

第12條  各級督導人員應確認審計證據(jù)的充分性、相關性及可靠性。

第13條  各級督導人員應確認審計報告的可靠性，審計建議的可行性。

第14條  各級對被審計單位提出的異議，督導人員應進行核實、復查，并及時給予答復。

第15條  各級督導人員應確認審計目標實現(xiàn)的情況，確定是否存在尚未解決的重要問題。

第16條         各級督導人員應確認審計人員遵循內(nèi)部審計工作程序和規(guī)范的情況。

（摘自實戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓課堂經(jīng)典案例）