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孫軍正:采購(gòu)授權(quán)審批制度
2016-01-20 116102

1  總則

1  目的

為明確審批人對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求,特制定本制度。

2  采購(gòu)業(yè)務(wù)中審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。

3  嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。

1.采購(gòu)員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。

2.對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù),采購(gòu)員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

4  對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù),采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行論證,實(shí)行集體決策和審批,防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴(yán)重?fù)p失。

2  采購(gòu)業(yè)務(wù)程序

5  請(qǐng)購(gòu)

使用部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)根據(jù)公司采購(gòu)預(yù)算、實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要等提出采購(gòu)申請(qǐng),經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后,及時(shí)向采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)。

6  審批

采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少?gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核審批。

1.采購(gòu)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)金額在2萬(wàn)元以?xún)?nèi)的,采購(gòu)部經(jīng)理審批;采購(gòu)金額在2萬(wàn)~5萬(wàn)元的,采購(gòu)部經(jīng)理審核,報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;采購(gòu)金額在5萬(wàn)元(含)以上的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。

2.超預(yù)算或預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目均由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理審批。

3.對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)要求請(qǐng)購(gòu)人員調(diào)整采購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。

7  采購(gòu)

1.采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容,組織采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。

2.采購(gòu)員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,進(jìn)行比質(zhì)、比價(jià),擬定供應(yīng)商名單,經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核并提出參考意見(jiàn)后,交總經(jīng)理最終確定合格供應(yīng)商名單。

3.采購(gòu)部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進(jìn)行采購(gòu)談判,采購(gòu)員擬定采購(gòu)合同后,交采購(gòu)部經(jīng)理審閱,報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后簽訂采購(gòu)合同。

1)采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在2萬(wàn)元以下的采購(gòu)合同,需由財(cái)務(wù)部審核后交采購(gòu)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同即可。

2)采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在2萬(wàn)~5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的采購(gòu)合同,需交財(cái)務(wù)部審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后授權(quán)采購(gòu)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同。

3)采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在5萬(wàn)元以上的采購(gòu)合同,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后交授權(quán)采購(gòu)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同。

4)采購(gòu)計(jì)劃外的所有采購(gòu)合同,需由財(cái)務(wù)部核對(duì)后,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理審批后授權(quán)采購(gòu)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同。

8  驗(yàn)收

質(zhì)檢部門(mén)根據(jù)公司有關(guān)驗(yàn)收規(guī)定對(duì)采購(gòu)的物資進(jìn)行驗(yàn)收并入庫(kù),對(duì)于在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部,采購(gòu)員根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行辦理。

1.驗(yàn)收過(guò)程中出現(xiàn)的采購(gòu)商品或勞務(wù)數(shù)量不符合公司規(guī)定的情況,采購(gòu)員需提出解決方案,報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審批。

2.采購(gòu)商品出現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題,由采購(gòu)部經(jīng)理組織召開(kāi)問(wèn)題解決會(huì)議,邀請(qǐng)質(zhì)檢部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)等相關(guān)人員參加;采購(gòu)部負(fù)責(zé)編寫(xiě)《問(wèn)題解決方案》,經(jīng)總經(jīng)理審批后負(fù)責(zé)處理。

9  付款

1.財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的各種原始憑證進(jìn)行審核,具體審核采購(gòu)的各種單據(jù)和憑證是否齊備,內(nèi)容是否真實(shí),手續(xù)是否齊全,計(jì)算是否正確。

2.應(yīng)付賬款在2萬(wàn)元以?xún)?nèi)的,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批;應(yīng)付賬款在2萬(wàn)~5萬(wàn)元的,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;應(yīng)付賬款在5萬(wàn)元以上,財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,總經(jīng)理審批。

3.預(yù)付款與定金在1萬(wàn)元以?xún)?nèi)的,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批即可;預(yù)付款與定金在1萬(wàn)~3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;預(yù)付款與定金在3萬(wàn)元以上的,由總經(jīng)理審批。

4.審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)開(kāi)具付款憑證,交出納辦理貨款支付,并通知采購(gòu)員聯(lián)系供應(yīng)商。

3  采購(gòu)賬務(wù)處理

10  財(cái)務(wù)部在采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下,按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。

11  將請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單、專(zhuān)用發(fā)票以及進(jìn)口物資的報(bào)關(guān)單等支持性憑證附在記賬憑證的后面。如憑證資料較多,也可另外裝訂成冊(cè),注明索引號(hào)后存檔。

12  每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類(lèi)明細(xì)賬。

13  對(duì)賬

1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。

2.取得供應(yīng)商對(duì)賬單,審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致,在考慮買(mǎi)賣(mài)雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后,公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。

4  附則

14  本制度由采購(gòu)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。

15  本制度自               日起開(kāi)始實(shí)施。

16  相關(guān)文件表單

1.《問(wèn)題解決方案》。

2.《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》。

 

(摘自實(shí)戰(zhàn)紅色管理創(chuàng)始人孫軍正老師培訓(xùn)課堂經(jīng)典案例)

 

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