不良貸款按其在信貸管理系統(tǒng)報(bào)表中反映的形態(tài)分為顯性不良貸款和隱性不良貸款。顯性不良貸款就是在信貸報(bào)表中直接反映的不良貸款,而隱性不良貸款是指在信貸報(bào)表中反映為正常貸款,但其真實(shí)形態(tài)為不良貸款，本金或者利息已經(jīng)逾期超過(guò)90天的貸款。它是介于正常類(lèi)貸款和顯性不良貸款之間的一類(lèi)貸款，相互轉(zhuǎn)化十分靈活，我們通?？吹降年P(guān)于不良貸款的各種數(shù)據(jù)，只是顯性的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有包括隱性不良貸款風(fēng)險(xiǎn)，但顯性不良貸款的狀況反映了隱性不良貸款的程度，它們?cè)诤艽蟪潭壬洗嬖谡嚓P(guān)性，且相互轉(zhuǎn)化。不良貸款的產(chǎn)生主要是借款人失去償還能力，現(xiàn)階段失去償付能力而形成顯性不良貸款，未來(lái)可能失去償付能力則形成隱性不良貸款，因此隱性不良貸款的管理比管理顯性不良貸款難度更大，隱性不良貸款很難通過(guò)“技術(shù)手段”消除，甚至一旦信貸管理出現(xiàn)問(wèn)題，很快就會(huì)死灰復(fù)燃。

隱性不良貸款之“因”

信貸風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前時(shí)期農(nóng)合機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主要風(fēng)險(xiǎn)，也是最致命的風(fēng)險(xiǎn)，是關(guān)系到農(nóng)合機(jī)構(gòu)健不健康、能不能走遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性問(wèn)題。從農(nóng)信社角度判斷和研究形勢(shì)，隱性不良貸款反彈經(jīng)常發(fā)生、隱性不良貸款風(fēng)險(xiǎn)將持續(xù)一段時(shí)間的新常態(tài)特征突出，其原因主要有幾個(gè)方面：

(一)經(jīng)濟(jì)下行，中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)。宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型等多重因素，使得經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，借款人償債能力減弱，尤其是產(chǎn)能過(guò)剩、外向依賴(lài)、利潤(rùn)微薄的中小企業(yè)受災(zāi)嚴(yán)重，減產(chǎn)歇業(yè)的情況時(shí)有發(fā)生，部分企業(yè)貸款出現(xiàn)拖欠利息現(xiàn)象。在中小企業(yè)隱性不良貸款存量中，不乏一千萬(wàn)以上的“大客戶(hù)”貸款、社團(tuán)貸款，企業(yè)與市場(chǎng)變化關(guān)系密切，對(duì)經(jīng)濟(jì)變化尤其敏感，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜變幻，可以預(yù)測(cè)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)將處于多發(fā)、易發(fā)階段，并將在一定時(shí)期內(nèi)持續(xù)存在，必須要引起足夠的重視。

(二)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型調(diào)整，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)。深耕農(nóng)村、服務(wù)“三農(nóng)”是農(nóng)信社的生存之本，以廣東省德慶縣聯(lián)社為例，德慶縣聯(lián)社是德慶縣服務(wù)覆蓋面最廣、從業(yè)人員最多、規(guī)模最大的地方性農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，存貸款總量始終保持在縣域金融機(jī)構(gòu)50%以上的市場(chǎng)份額，涉農(nóng)貸款占全部貸款余額的96.15%，縣域經(jīng)濟(jì)主要以農(nóng)業(yè)為主，德慶則是以柑桔種植為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，全縣80%以上農(nóng)民均種有柑桔，柑桔種植易受氣候、市場(chǎng)行情和病蟲(chóng)害影響，柑桔銷(xiāo)售利潤(rùn)率不高，經(jīng)過(guò)多年的高速發(fā)展，德慶縣柑桔主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)正處在周期性退出時(shí)期，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)面臨調(diào)整或轉(zhuǎn)型，經(jīng)濟(jì)效益下行低谷，給貸款收回造成困難，形成了隱性不良貸款的反彈。

(三)政府不當(dāng)干預(yù)及政策性因素，對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)貸款形成壓力。為振興地方經(jīng)濟(jì)，穩(wěn)定社會(huì)發(fā)展，地方政府指令農(nóng)信社向特定對(duì)象發(fā)放貸款，如德慶聯(lián)社某信用社在當(dāng)?shù)卣闹笇?dǎo)下，從2009年開(kāi)始發(fā)放了救災(zāi)復(fù)產(chǎn)貸款，該類(lèi)貸款沒(méi)有相應(yīng)的財(cái)政資金保障，又缺乏有效的抵押、擔(dān)保，個(gè)別農(nóng)戶(hù)對(duì)農(nóng)信社主體認(rèn)識(shí)不清，甚至把政策類(lèi)貸款或貼息貸款當(dāng)成是國(guó)家的“扶貧款”，認(rèn)為不用償還或者償還積極性不高。通過(guò)行政、產(chǎn)業(yè)政策干預(yù)向農(nóng)戶(hù)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)提供的貸款，要求放寬貸款抵押條件，因部分項(xiàng)目沒(méi)有發(fā)展前景，或受經(jīng)濟(jì)影響不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，部分貸款難以及時(shí)收回，如為支持地方旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展向龍母廟發(fā)放貸款。到2014年底，救災(zāi)復(fù)產(chǎn)類(lèi)、政策類(lèi)貸款中形成隱性不良余額達(dá)到2000多萬(wàn)元，該部分隱性不良貸款盤(pán)活工作難度較大，如果得不到及時(shí)處置就會(huì)進(jìn)入顯性不良。

(四)貸款管理方式粗放，為形成隱性不良埋下了伏筆。一是貸款基數(shù)大，管理難。二是信貸員素質(zhì)不高，目前信貸員對(duì)貸款的管理大部分依然還延續(xù)舊的管理模式，對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)、新技術(shù)掌握不夠，部分信貸員合規(guī)意識(shí)淡薄，缺乏職業(yè)精神和敬業(yè)精神，不能關(guān)注到潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)，容易爆發(fā)隱性不良。三是貸款發(fā)放過(guò)程中存在瑕疵。部分貸款調(diào)查流于形式，對(duì)借款戶(hù)具體情況、抵押物情況調(diào)查不到位，對(duì)借款人的信用情況和還款能力審查不嚴(yán)，貸款未按要求執(zhí)行面簽、拍照，盲目發(fā)放貸款。同時(shí)，貸后管理存在管理不嚴(yán)，重發(fā)放、輕管理、重規(guī)模、輕質(zhì)量思想依然存在，信貸人員不及時(shí)進(jìn)行貸后管理，貸款到期不及時(shí)組織清收，抵押物錯(cuò)過(guò)最佳處置時(shí)期得不到及時(shí)處置，使得部分貸款喪失訴訟時(shí)效。

隱性不良貸款的應(yīng)對(duì)之策

對(duì)隱性不良貸款的化解不同于顯性不良貸款，顯性不良貸款的處置方式多種多樣，而隱性不良貸款只能一條道走到底，“管增量、壓存量”，堅(jiān)持從嚴(yán)治貸，守住不發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的底線是應(yīng)對(duì)隱性不良貸款反彈的基本原則，可見(jiàn)，強(qiáng)化貸款管理是應(yīng)對(duì)隱性不良貸款新常態(tài)的必由之路。

(一)高度重視，積極應(yīng)對(duì)。思路決定出路，農(nóng)合機(jī)構(gòu)必須從現(xiàn)在起高度重視隱性不良貸款的“新常態(tài)”特征，只有首先在思想意識(shí)上重視隱性不良貸款，才能在行動(dòng)上積極防治隱性不良貸款反彈，片面追求信貸業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，只重眼前利益忽視信貸資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力，忽視信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象，隨時(shí)會(huì)危及農(nóng)合機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。著重把握隱性不良貸款“爆炸”特征、經(jīng)常發(fā)生、長(zhǎng)期存在等特性，才能在信貸管理中找到著力點(diǎn)，要徹底改變以往粗放的貸款管理方式，是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、基礎(chǔ)性工作，要求農(nóng)合機(jī)構(gòu)不斷提高貸款的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，確保資金安全。

(二)完善隱性不良貸款內(nèi)部控制，建立科學(xué)的不良貸款管理體系。重視隱性不良貸款就要構(gòu)建完整獨(dú)立的隱性不良貸款管理體系，對(duì)顯性不良貸款的管理方式同樣可以應(yīng)用到隱性不良貸款管理，逐步建立理事會(huì)管理下的隱性不良貸款管理架構(gòu)，注重公司治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)，強(qiáng)化隱性不良貸款內(nèi)部控制，建立對(duì)隱性不良貸款控制、管理標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)制，對(duì)隱性不良貸款檢查、稽核與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行具體、明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，形成制度，增強(qiáng)管理統(tǒng)一性和可操作性，推進(jìn)隱性不良貸款管理方式的規(guī)范化、科學(xué)化。

(三)嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，控制隱性不良貸款新增。加強(qiáng)信貸管理，提高貸款發(fā)放和管理的質(zhì)量，從源頭上解決隱性不良貸款新增問(wèn)題。一是盡職做好貸前檢查。盡職做好貸前調(diào)查是信貸管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須堅(jiān)持雙人、實(shí)地原則，調(diào)查報(bào)告必須真實(shí)、客觀，避免“人情貸款”讓貸款調(diào)查走過(guò)場(chǎng);二是強(qiáng)化貸款審批，審批小組要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)明顯不具備還款能力的借款人拒絕審批，堅(jiān)決不對(duì)有存量不良貸款人員發(fā)放貸款;三是認(rèn)真落實(shí)貸款抵押擔(dān)保，對(duì)抵押物要堅(jiān)持實(shí)地查看，抵押手續(xù)親自辦理，抵押物合規(guī)合法易變現(xiàn)。對(duì)擔(dān)保貸款要對(duì)擔(dān)保人嚴(yán)格審查，不良信用記錄的個(gè)人或企業(yè)不能作為擔(dān)保;四是切實(shí)做好貸后管理，定期開(kāi)展貸后檢查，建立管理臺(tái)賬，對(duì)即將逾期的貸款及時(shí)下達(dá)催收通知書(shū)，對(duì)已經(jīng)是隱性不良貸款的抵押貸款，發(fā)現(xiàn)借款戶(hù)有還款能力的及時(shí)向法院起訴執(zhí)行。密切管制貸款用途與支付方式，按照自主支付與受托支付辦理，監(jiān)控貸款用途不實(shí)問(wèn)題，防止資金挪用。五是強(qiáng)化責(zé)任約束，嚴(yán)肅責(zé)任追究。通過(guò)制度建設(shè)，對(duì)信貸員違規(guī)發(fā)放貸款的進(jìn)行責(zé)任追求，行為嚴(yán)重移送司法機(jī)關(guān)處理。

(四)加強(qiáng)隱性不良貸款的清收與正向轉(zhuǎn)化，提高資產(chǎn)質(zhì)量。實(shí)踐證明，貸款的規(guī)模和效益的增長(zhǎng)并非成正相關(guān)。農(nóng)合機(jī)構(gòu)在農(nóng)村金融市場(chǎng)的貸款市場(chǎng)份額遙遙領(lǐng)先，發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)正確處理好質(zhì)量、效益與速度的關(guān)系，在不能實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展時(shí)，寧可發(fā)展穩(wěn)一點(diǎn)、慢一點(diǎn)，不可急于求成，否則事與愿違。一是加強(qiáng)對(duì)潛在貸款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，嚴(yán)防隱性不良貸款“劣變”。加強(qiáng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款的日常管理，加大風(fēng)險(xiǎn)排查力度，通過(guò)多渠道深入調(diào)查了解客戶(hù)深層次的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱性風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力。對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)突出的貸款，貸后管理及早介入，給予幫助，已發(fā)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)，要根據(jù)合同提前收回貸款，確保資金安全。二是加大隱性不良貸款清收。對(duì)隱性不良貸款堅(jiān)持現(xiàn)金清收原則，花大力氣將隱性不良貸款搞活，推動(dòng)隱性向“健康”貸款轉(zhuǎn)化而非顯性不良貸款轉(zhuǎn)化，減少隱性不良貸款存量，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。

(五)完善隱性不良貸款考核激勵(lì)機(jī)制，充分體現(xiàn)多勞多得。進(jìn)一步完善考核機(jī)制，建立一套科學(xué)公平的正向激勵(lì)與負(fù)向懲罰相結(jié)合的考核體系，調(diào)動(dòng)每一名員工的積極性，并把風(fēng)險(xiǎn)管理狀況作為其任職、晉升評(píng)價(jià)的重要條件,考核機(jī)制將控制新增不良貸款情況和清收管理計(jì)劃納入經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核體系，建立按月考核、按季通報(bào)制度，獎(jiǎng)金與績(jī)效掛鉤，并嚴(yán)格界定和落實(shí)責(zé)任，加大考核追究力度。實(shí)行賠償制度，對(duì)主觀原因造成新增不良貸款的責(zé)任人，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行追究和處罰，切實(shí)起到威懾并激勵(lì)的作用，對(duì)清收效果好的員工加大獎(jiǎng)勵(lì)力度，并將獎(jiǎng)懲結(jié)果在內(nèi)部定期公開(kāi)。

(六)加快社會(huì)信用體系建設(shè)。良好的信用環(huán)境是隱性不良貸款管理的基礎(chǔ)，一方面，農(nóng)合機(jī)構(gòu)應(yīng)健全客戶(hù)信用評(píng)級(jí)機(jī)制，通過(guò)系統(tǒng)性管理降低授信風(fēng)險(xiǎn);另一方面，各方應(yīng)積極合作，加強(qiáng)宏觀信用環(huán)境建設(shè)，盡快完善宏觀信用管理體系，建立和完善信用信息的使用規(guī)范和失信處罰機(jī)制，注重政府對(duì)失信交易的監(jiān)督和管理，同時(shí)，加強(qiáng)信用管理機(jī)構(gòu)在隱性不良貸款管理中的作用，積極宣傳信用文化，營(yíng)造全社會(huì)重合同、守信用的良好氛圍。