導(dǎo)入  財稅[2018]54號 《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》解讀

第一講  企業(yè)所得稅稅前扣除與納稅調(diào)整

一、稅前扣除的基本原則

二、扣除的確認(rèn)原則

三、扣除項(xiàng)目

四、準(zhǔn)予扣除具體項(xiàng)目的確認(rèn)與所得稅調(diào)整

（一）工薪支出

（二）職工福利費(fèi)用

（三）工會經(jīng)費(fèi)

（四）職工教育經(jīng)費(fèi)

（五）社會保險費(fèi)和住房公積金

（六）公益金捐贈支出

（七）利息費(fèi)用

（八）匯兌損失

（九）借款費(fèi)用

（十）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（十一）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

（十二）資產(chǎn)損失

（十三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用

（十四）長期待攤費(fèi)用

（十五）商業(yè)折扣

（十六）現(xiàn)金折扣

（十七）分期收款

（十八）手續(xù)費(fèi)和銷售傭金

（十九）不得扣除項(xiàng)目

第二講  年終企業(yè)所得稅會計實(shí)務(wù)

一、應(yīng)付稅款法的會計處理

二、納稅影響會計法的會計處理

三、特定業(yè)務(wù)與特殊業(yè)務(wù)的所得稅會計處理

（一）企業(yè)籌辦期間開辦費(fèi)的所得稅會計處理

（二）視同銷售業(yè)務(wù)的所得稅會計處理

（三）企業(yè)對外捐贈的所得稅會計處理

（四）企業(yè)接受捐贈的所得稅會計處理

（五）企業(yè)資產(chǎn)減值的所得稅會計處理

（六）企業(yè)彌補(bǔ)虧損的所得稅會計處理

（七）企業(yè)資產(chǎn)評估增值的所得稅會計處理

（八）債務(wù)重組的所得稅會計處理

（九）持有至到期投資的所得稅會計處理

（十）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的會計處理及納稅調(diào)整

（十一）所得稅抵免與匯總納稅的會計處理

（十二）減免企業(yè)所得稅的會計處理

第三講  年終企業(yè)所得稅特別調(diào)整實(shí)務(wù)

一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)處理

二、特別納稅調(diào)整管理的內(nèi)容

三、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整

四、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

五、企業(yè)清算的所得稅處理  

第四講  收入核算的年終會計實(shí)務(wù)

一、收入核算

二、年終會計實(shí)務(wù)要點(diǎn)

第五講  產(chǎn)品成本核算的年終會計實(shí)務(wù)

一、產(chǎn)品成本核算

二、年終會計實(shí)務(wù)要點(diǎn)

第六講  期間費(fèi)用核算的年終會計實(shí)務(wù)

一、期間費(fèi)用核算

二、年終會計實(shí)務(wù)要點(diǎn)

第七講  利潤核算的年終會計實(shí)務(wù)

一、利潤核算

二、年終會計實(shí)務(wù)要點(diǎn)

第八講  所得稅費(fèi)用核算的年終會計實(shí)務(wù)

一、所得稅費(fèi)用核算

二、年終會計實(shí)務(wù)要點(diǎn)

第九講  利潤分配核算的年終會計實(shí)務(wù)

一、利潤分配核算

二、年終會計實(shí)務(wù)要點(diǎn)

第十講  年終會計調(diào)整實(shí)務(wù)

一、會計年度計政策變更的年度調(diào)整

二、會計估計變更的年度調(diào)整

三、前期差錯更正的年度調(diào)整

第十一講  企業(yè)所得稅匯算清繳

一、企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)事項(xiàng)

二、企業(yè)所得稅申報表要點(diǎn)概述

主表：企業(yè)所得稅申報表

附表：收入明細(xì)表

         成本費(fèi)用明細(xì)表

         納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

         企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

         稅收優(yōu)惠明細(xì)表

         境外所得稅抵免計算明細(xì)表

         以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

         廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表

         資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表

         資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表

         長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表

第十二講  案例分析

案例   跨年度收入、費(fèi)用的年終會計實(shí)務(wù)

第十三講  互動與答疑

時長：1天

                                        編制與講解：屠建清