課程背景：

• “凡事預則立，不預則廢。”這是古人對預算重要性最好的描述，強調(diào)凡事要預先想好怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有充分的預計，進而作出不同計劃和執(zhí)行各種計劃的決策，從而降低風險以取得最大的收益。       

• 在當今現(xiàn)代企業(yè)管理實踐中，各種經(jīng)濟關(guān)系日趨復雜，企業(yè)管理者只有廣泛采用現(xiàn)代管理理念，充分認識全面預算管理的重要意義，既懂得如何科學地編制全面預算，又善于運用全面預算管理，才能使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。

• 《企業(yè)全面預算》課程，是老師在多年從事企業(yè)全面預算實踐的基礎(chǔ)上，吸收了幾十家有代表性的企業(yè)全面預算成功經(jīng)驗，經(jīng)進一步開發(fā)精心編制而成。

• 全面預算具有“三全”（全員參與、全位預算、全程受控）和“三上三下”的特點，因而，在預算年度之前，必須有足夠的時間和充分的精力從事這項工作。這就決定了每年的第四季度是企業(yè)編制下一年度全面預算的關(guān)鍵時段。

課程收益：

• 掌握企業(yè)全面預算基本理論，并將理論指導全面預算工作；

• 掌握全面預算六種管理模式；

• 掌握全面預算編制方法；

• 掌握如何設(shè)計合理的預算管理體系，包括組織、制度、流程；

• 掌握營業(yè)預算編制、投融（籌）資預算編制和財務預算編制的實操技能；

• 掌握預算控制、預算分析、預算調(diào)整和預算考核有效方法；

• 透析企業(yè)全面預算案例；

• 具備編制與管理企業(yè)全面預算的業(yè)務能力。

  課程時間：2天，6小時/天

  授課對象：中層和相關(guān)崗位

  授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

  課程內(nèi)容：

  導入  企業(yè)全面預算三問

  第一講  企業(yè)全面預算概述

  一、全面預算管理

  二、全面預算管理基礎(chǔ)

  三、預算組織與預算編制體系

  四、制造業(yè)企業(yè)全面預算管理模式

  五、投資、咨詢公司全面預算管理模式

  六、全面預算管理存在的共性問題

  七、特殊行業(yè)全面預算管理存在的主要問題

   

  案例

  第二講  預算編制流程和方法

  一、預算編制流程

  二、預算編制方法

  第三講  制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營預算的編制

  一、銷售預算的編制

  二、生產(chǎn)預算的編制

  三、成本預算的編制

  四、費用預算的編制

  五、年度經(jīng)營目標的制定與分解

  案例

  第四講  投資、咨詢公司營業(yè)預算的編制

1. 投資、咨詢公司業(yè)務特點

   二、業(yè)務預算的編制

   三、成本貫用預算的編制

   四、年度經(jīng)營目標分解

   案例  水電投資全面預算管理——以A公司為例

   第五講  投、融（籌）資預算的編制

   一、資本預算方法

   二、長期投資預算的編制

   三、投資項目的不確定性因素分析

   四、投資項目的可行性研究

   五、融（籌）資預算的編制

   案例  某公司經(jīng)營籌資預算的編制方法

   案例  某企業(yè)資金需要增加量預測

   第六講  制造業(yè)企業(yè)財務預算的編制

   一、財務預算的編制

   （一）財務預算概述

   （二）財務預算編制的原則

   （三）財務預算在全面預算體系中的作用

   二、現(xiàn)金流量預算

   （一）現(xiàn)金流量預算概述

   （二）現(xiàn)金流量預算的作用

   （三）現(xiàn)金流量預算的執(zhí)行過程

   （四）現(xiàn)金流量預算的編制

   （五）現(xiàn)金流量預算表的編制

   三、利潤預算

   （一）利潤預算概述

   （二）利潤預算的編制方法

   （三）利潤預算表的編制舉例

   四、資產(chǎn)負債預算

   （一）資產(chǎn)負債預算概述

   （二）資產(chǎn)負債預算編制的方法

   （三）資產(chǎn)負債預算表編制舉例

   第七講  投資、咨詢公司財務預算的編制

   一、投資、咨詢公司現(xiàn)金流量預算

   二、投資、咨詢公司利潤預算

   第八講  作業(yè)基礎(chǔ)預算

   一、作業(yè)基礎(chǔ)預算的編制

   二、基于價值鏈的作業(yè)基礎(chǔ)預算

   三、作業(yè)基礎(chǔ)預算中的成本管理

   四、基于平衡記分卡的作業(yè)基礎(chǔ)預算

   案例

   第九講  預算執(zhí)行

   一、預算執(zhí)行中存在的問題

   二、設(shè)定預算目標

   三、明確預算執(zhí)行范圍與程序

   案例

   第十講  預算控制

   一、責任主體和內(nèi)容

   二、預算控制基礎(chǔ)

   三、預算控制體系

   四、預算控制原則

   五、預算控制方法

   六、實施控制

   （一）審批控制

   （二）事中控制

   （三）事后控制

   案例

   第十一講  預算考評

   一、預算考評體系設(shè)計

   二、預算考評原則

   三、預算評價指標

   案例

   第十二講  預算分析與預算調(diào)整

   一、預算分析流程

   二、預算分析方法

   （一）分析預算差異

   （二）調(diào)查預算差異

   （三）調(diào)整預算差異

   三、預算分析報告

   案例

   第十三講  預算激勵

   一、對個人的獎罰

   二、對責任中心團隊的獎罰

   案例

   第十四講  案例分析

   某制造業(yè)企業(yè)2016年財務預算的編制

   第十五講  互動與答疑

    

    

                                           編制與講解：屠建清