課程背景

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。

隨著財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào) 《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的發(fā)布，在此之前發(fā)布的《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)政策的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2013〕121號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2014〕43號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)際水路運(yùn)輸增值稅零稅率政策的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2014〕50號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于影視等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕118號(hào))，除另有規(guī)定的條款外，相應(yīng)廢止。

   課程主要亮點(diǎn)與收益

   1、在對(duì)“營(yíng)改增”基本介紹的基礎(chǔ)上，提出了“營(yíng)改增”政策要點(diǎn)；

   2、在透析“營(yíng)改增”政策的基礎(chǔ)上，聯(lián)系建筑業(yè)務(wù)提出了各個(gè)層面如何應(yīng)對(duì)的舉措；

   3、以足夠的應(yīng)用案例深入介紹了建筑業(yè)增值稅稅制下的會(huì)計(jì)核算；

   4、著重分析了“營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了防范措施；

   5、介紹了建筑業(yè)“營(yíng)改增”后，增值稅納稅籌劃的方法與技巧；

   6、在講授上，深入淺出，融會(huì)貫通。

   第一講  “營(yíng)改增”基本介紹與2016年“營(yíng)改增”政策要點(diǎn)

   一、“營(yíng)改增”基本介紹

  （一）增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別

  （二）“營(yíng)改增”觀念與認(rèn)識(shí)：一把手掛帥、齊抓共管、各方配合；系統(tǒng)工程、政策性強(qiáng)、涉及面廣。    

  （三）增值稅違規(guī)的嚴(yán)重性與處罰力度

  （四）建筑業(yè)“營(yíng)改增”疑難問(wèn)題解析

  （五）營(yíng)改增后，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣要點(diǎn)

  （六）2016年10月1日起“五證”合一要求

  二、財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào) 《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 要點(diǎn)

  附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法要點(diǎn)

  （附：銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的33項(xiàng)內(nèi)容）

  附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定要點(diǎn)

  附件3：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定要點(diǎn)

  附件4：跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定要點(diǎn)

  三、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳《關(guān)于做好建筑業(yè)“營(yíng)改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整準(zhǔn)備工作的通知》建辦標(biāo)  [2016]4號(hào)文

  四、其他“營(yíng)改增”最新政策要點(diǎn)

  2016年13號(hào)：關(guān)于全面開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)有通知        

  2016年第14號(hào)：關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告    

  2016年第15號(hào)：關(guān)發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告

   2016年16號(hào)：《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

   2016年第17號(hào)：關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣{市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告          

   2016年第18號(hào)：關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告

   2016年第19號(hào)：關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開(kāi)增 稅發(fā)票的公告  

   2016年第23號(hào)：關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告

   財(cái)稅（2016）43號(hào)  關(guān)于營(yíng)改增后契稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知

   財(cái)稅（2016）47號(hào)  關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知

   第二講  建筑業(yè)公路工程計(jì)價(jià)規(guī)則變化要點(diǎn)

   第一部分  交辦公路（2016）66號(hào)《公路工程營(yíng)業(yè)稅改征增值稅計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整方案》解讀

   一、適用范圍

   二、關(guān)于《投資估算辦法》和《概預(yù)算辦法》

  （一）費(fèi)用項(xiàng)目組成

  （二）營(yíng)改增后建筑安裝工程費(fèi)的計(jì)算。

  （三）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式

   三、關(guān)于《指標(biāo)》和《定額》

   四、其他

   第二部分  營(yíng)改增后的工程造價(jià)調(diào)整概要

   ▲營(yíng)改增工程造價(jià)依據(jù)調(diào)整要點(diǎn)

   ▲營(yíng)改增下計(jì)價(jià)規(guī)則和計(jì)價(jià)依據(jù)的調(diào)整方法

   ▲營(yíng)改增下工程造價(jià)管理體系調(diào)整辦法

   第三講  “營(yíng)改增”風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建立

   一、納稅風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)預(yù)警系統(tǒng)

   二、納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)

   三、納稅風(fēng)險(xiǎn)考核系統(tǒng)

   第四講  建筑業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算

   一、增值稅會(huì)計(jì)核算的原理及會(huì)計(jì)科目設(shè)置

   二、增值稅會(huì)計(jì)核算特殊業(yè)務(wù)的講解與處理

   三、增值稅相關(guān)科目使用及其規(guī)范

   四、過(guò)渡期試點(diǎn)納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理

   五、取得過(guò)渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理

   六、增值稅會(huì)計(jì)核算案例

   第五講  建筑業(yè)營(yíng)改增最新操作實(shí)務(wù)解析

   一、營(yíng)改增指導(dǎo)意見(jiàn)

   二、增值稅會(huì)計(jì)核算辦法

   三、增值稅發(fā)票管理辦法

   第六講  銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

   一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間

   二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

   三、差額征稅

   四、銷(xiāo)售額

   五、價(jià)外費(fèi)用

   六、適用稅率

   七、兼營(yíng)業(yè)務(wù)

   八、銷(xiāo)售收入完整性

   九、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

   十、銷(xiāo)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

   第七講  進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范

   一、增值稅扣稅憑證

   二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

   三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

   四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定

   五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

   六、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

   第八講  “營(yíng)改增”其他風(fēng)險(xiǎn)與防范

   一、發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   二、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   三、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   四、納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   五、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

   六、財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)

   七、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)

   八、增值稅法律風(fēng)險(xiǎn)

   十、增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施

   第九講  如何采取有效措施消除影響和降低風(fēng)險(xiǎn)

   一、如何實(shí)施有效培訓(xùn)做好人員和組織準(zhǔn)備

   二、調(diào)整修訂公司相關(guān)制度流程

   三、建立各項(xiàng)目增值稅臺(tái)賬

   四、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

   五、接受增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)把握3個(gè)要點(diǎn)

   六、建筑業(yè)應(yīng)對(duì)措施

  （一）簽訂經(jīng)濟(jì)合同注意事項(xiàng)

  （二）項(xiàng)目工程造價(jià)調(diào)整

  （三）項(xiàng)目工程造價(jià)管控

  （四）項(xiàng)目工程成本管控

  （五）施工合同管控

  （六）加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)管控

  （七）優(yōu)化存貨管理

  （八）強(qiáng)化客戶(hù)管理

  （九）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

  （十）增值稅納稅主體的調(diào)整與確定

  （十一）設(shè)立建筑材料子公司、混泥土子公司、勞務(wù)子公司和現(xiàn)代服務(wù)子公司

   第十講  “營(yíng)改增”后增值稅納稅籌劃

   一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份

   二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

   三、如何規(guī)劃兼營(yíng)、混合銷(xiāo)售以及混業(yè)業(yè)務(wù)

   四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

   五、如何優(yōu)化采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)

   六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控

   七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

   八、水電費(fèi)管控

   九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)

   十、如何做好分散經(jīng)營(yíng)的涉稅規(guī)劃

   十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

   十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

   十三、資質(zhì)籌劃

   十四、采購(gòu)模式籌劃

   十五、免稅項(xiàng)目籌劃

   十六、納稅人資格籌劃

   第十一講  案例分析

   案例一  虛開(kāi)增值稅發(fā)票

   案例二  工程完工多余材料抵償債務(wù)

   案例三  將工程完工多余材料移送其他在建工程使用

   案例四  將工程完工多余材料就地作價(jià)處理

   案例五  甲建筑公司位于北京朝陽(yáng)區(qū)大型工程完工后多余建筑材料作價(jià)

   案例六  建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”納稅申報(bào)流程如何設(shè)計(jì)

   案例七  建筑施工企業(yè)項(xiàng)目工程多余材料處置流程如何設(shè)計(jì)

   案例八  “營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)《稅務(wù)管理制度》的制訂

   案例九  “營(yíng)改增”后發(fā)票控稅策略的19個(gè)要點(diǎn)

   案例十  建筑業(yè)營(yíng)改增開(kāi)具節(jié)稅發(fā)票解析

   時(shí)長(zhǎng)：1～2天